Når selskapet ditt er registrert, er papirarbeidet med etableringen over, og papirarbeidet med å drive virksomheten begynner. Denne sjekklisten tar for seg de viktigste regnskaps- og skattepunktene en ny virksomhet i Spania bør ha på plass det første året. Den forutsetter at virksomheten allerede er etablert. Holder du fortsatt på å velge selskapsform eller stifte selskapet, bør du begynne med veiledningene våre om valg av selskapsform og etablering av selskap i Spania.
Før det første salget: registreringsmeldingen
Registreringsmeldingen til den spanske skattemyndigheten (Agencia Tributaria), Modelo 036, må leveres før du starter virksomheten, gjennomfører transaksjoner eller får plikt til å foreta skattetrekk. I meldingen oppgir virksomheten blant annet:
- hvilken virksomhet den driver, og hvor den drives;
- sin stilling når det gjelder merverdiavgift, og om den skal handle med virksomheter i EU (registrering i registeret over aktører med handel innen EU, ROI);
- om den skal foreta skattetrekk, for eksempel i lønn eller i leie for forretningslokaler.
Endres noen av disse forholdene senere, må registreringsmeldingen oppdateres. Får du det riktig fra starten, slipper du innleveringer du ikke trenger, og du unngår å gå glipp av dem du må levere.
Merverdiavgift: Spania har ingen omsetningsgrense
Etter den spanske merverdiavgiftsloven skal en virksomhet som er etablert i Spania og leverer avgiftspliktige varer eller tjenester, beregne merverdiavgift (IVA) fra første faktura, uansett omsetning. Spania har ingen generell registreringsgrense for merverdiavgift for virksomheter som er etablert her. Beløpet på 85 000 euro som denne artikkelen tidligere oppga som en spansk grense, er altså ikke en spansk regel:
- Merverdiavgiftsloven, i den konsoliderte teksten oppdatert 7. oktober 2026, lister opp ni særordninger for merverdiavgift (artikkel 120). Ingen av dem er en fritaksordning for små virksomheter.
- På et møte med skattefaglige yrkesorganisasjoner i 2024 forklarte skattemyndigheten at Spania ikke har denne ordningen, som andre EU-land praktiserer med en grense på høyst 85 000 euro, og at det var uvisst om Spania kommer til å innføre den.
- Siden 1. januar 2025 har EU-reglene gitt små virksomheter som er etablert i én medlemsstat, adgang til å bruke fritaksordningen i andre medlemsstater som har en slik ordning. Det gir ikke noe fritak for leveranser som avgiftsberegnes i Spania.
De fleste nye virksomheter leverer den kvartalsvise mva-meldingen (Modelo 303) innen de første 20 kalenderdagene i april, juli og oktober, og innen de første 30 dagene i januar for fjerde kvartal. Virksomheter som hadde en omsetning på over 6 010 121,04 euro året før, og enkelte andre, leverer månedlig (artikkel 71 i merverdiavgiftsforskriften). Veiledningen vår om merverdiavgift forklarer satsene og reglene for handel over landegrensene.
Selskapsskatt de første årene
Et selskap leverer selskapsskattemeldingen (Modelo 200) innen 25 kalenderdager etter de seks månedene som følger etter utløpet av skatteperioden. For et selskap der skatteåret følger kalenderåret, betyr det fra 1. til 25. juli året etter.
Satsene for skatteperioder som begynner i 2026, er fastsatt i artikkel 29 og 44. overgangsbestemmelse i selskapsskatteloven (Ley del Impuesto sobre Sociedades): 25 % som hovedregel; 19 % på de første 50 000 euro av skattepliktig overskudd og 21 % på resten for selskaper med netto omsetning under 1 million euro i forrige periode; og 23 % for andre små selskaper. Et nyetablert selskap som driver økonomisk virksomhet, betaler 15 % i den første skatteperioden med positivt skattegrunnlag og i den neste, med mindre en lavere sats gjelder. Det gjelder unntak for virksomhet som er overtatt fra nærstående personer, eller som ble drevet av en majoritetseier året før.
Fra og med det andre året kan selskaper også måtte betale forskuddsskatt (Modelo 202) i løpet av de første 20 dagene i april, oktober og desember, beregnet ut fra den siste selskapsskattemeldingen som har forfalt.
Regnskapsbøker, dokumentasjon og årsregnskap
Handelsloven (Código de Comercio) krever at enhver virksomhet fører et ordnet regnskap som er tilpasset virksomheten, og som gir en kronologisk oversikt over alle transaksjonene. Selskaper fører som et minimum en journal (Libro Diario) og en bok for inventar og årsregnskap (Libro de Inventarios y Cuentas Anuales).
For et Sociedad Limitada (SL, et aksjeselskap med begrenset ansvar) eller et aksjeselskap av typen Sociedad Anónima (SA) med kalenderår som skatteår ser årsregnskapssyklusen etter kapitalselskapsloven (Ley de Sociedades de Capital) slik ut:
- styret utarbeider årsregnskapet innen tre måneder etter årsslutt (innen 31. mars);
- generalforsamlingen godkjenner det innen de første seks månedene (innen 30. juni);
- regnskapet sendes til deponering i handelsregisteret (Registro Mercantil) innen én måned etter godkjenningen.
Oppbevar regnskapsbøker, korrespondanse og bilag i seks år fra siste postering (artikkel 30 i handelsloven). Skattereglene har sin egen frist: skattemyndighetens rett til å fastsette skatt foreldes som hovedregel etter fire år (artikkel 66 i den alminnelige skatteloven, Ley General Tributaria), regnet fra utløpet av hver innleveringsfrist.
Lønnshåndtering og trygdesystemet
Skal virksomheten ha ansatte, må den registrere seg som arbeidsgiver hos trygdesystemets generalkasse (Tesorería General de la Seguridad Social) før virksomheten starter, og hver ansatt må registreres før vedkommende begynner å arbeide. Lønnshåndteringen fører deretter med seg månedlige trygdeavgifter og forskuddstrekk i lønn, med egne meldinger.
Sjekkliste for det første året
| Når | Hva | Hvem leverer |
|---|---|---|
| Før oppstart | Registreringsmelding (Modelo 036) med virksomhet, merverdiavgift og plikt til skattetrekk | Virksomheten |
| Før den første ansettelsen | Registrering som arbeidsgiver i trygdesystemet; arbeidstakeren registreres før oppstart | Virksomheten |
| Hvert kvartal (de fleste virksomheter) | Mva-melding (Modelo 303): de første 20 dagene i april, juli og oktober; de første 30 dagene i januar | Virksomheten |
| Hver måned (hvis du har ansatte) | Trygdeavgifter og lønn | Arbeidsgiveren |
| Gjennom hele året | Ordnet regnskap: journal og bok for inventar og årsregnskap | Virksomheten |
| Innen 31. mars / 30. juni / én måned senere | Utarbeide, godkjenne og deponere årsregnskapet (selskaper, kalenderår) | Styret og generalforsamlingen |
| 1. til 25. juli | Selskapsskattemelding (Modelo 200), selskaper med kalenderår som skatteår | Selskapet |
Tabellen er et utgangspunkt. Din egen kalender avhenger av virksomheten, selskapsformen, de ansatte og eventuell internasjonal drift, så be rådgiveren din om en kalender som er laget for nettopp din virksomhet.
Ofte stilte spørsmål
Hvor mye skatt betaler selskaper i Spania?
Den alminnelige selskapsskattesatsen er 25 %. For perioder som begynner i 2026, betaler selskaper med omsetning under 1 million euro 19 % på de første 50 000 euro av overskuddet og 21 % på resten, andre små selskaper betaler 23 %, og nye selskaper betaler 15 % i de to første periodene med overskudd, på vilkårene som er beskrevet ovenfor.
Hvor langt tilbake i tid kan skattemyndighetene gå i Spania?
Som hovedregel foreldes skattemyndighetens rett til å fastsette skatt etter fire år (artikkel 66 i den alminnelige skatteloven). Fristen kan avbrytes, for eksempel av en skattekontroll. I tillegg krever handelsloven at virksomheter oppbevarer regnskapsbøker og bilag i seks år.
Slik kan vi hjelpe
MMR Consultant har base i Málaga og kontorer i Marbella. Teamene våre innen regnskap, skatt og lønn hjelper nye virksomheter med å få registreringsmeldingen, merverdiavgiften, bokføringen og lønnshåndteringen riktig fra starten. Kontakt oss før du sender din første faktura.
Kilder
Kontrollert 14. oktober 2026.
- Agencia Tributaria, Ofte stilte spørsmål om Modelo 036, siden oppdatert 3. juni 2025.
- Boletín Oficial del Estado, Merverdiavgiftsloven (Ley 37/1992), konsolidert tekst oppdatert 7. oktober 2026, artikkel 120 (særordninger).
- Agencia Tributaria, referat fra forumet for skattefaglige yrkesorganisasjoner, 10. juli 2024 (fritaksordningen for små virksomheter).
- Agencia Tributaria, EUs ordning for små virksomheter fra 1. januar 2025, siden oppdatert 13. oktober 2026.
- Boletín Oficial del Estado, Merverdiavgiftsforskriften (Real Decreto 1624/1992), artikkel 71.
- Boletín Oficial del Estado, Selskapsskatteloven, artikkel 29, 40 og 124 og 44. overgangsbestemmelse.
- Boletín Oficial del Estado, Handelsloven (Código de Comercio), artikkel 25 og 30.
- Boletín Oficial del Estado, Kapitalselskapsloven (Ley de Sociedades de Capital), artikkel 164, 253 og 279.
- Boletín Oficial del Estado, Forskriften om registrering i trygdesystemet (Real Decreto 84/1996), artikkel 5 og 32.
- Boletín Oficial del Estado, Den alminnelige skatteloven (Ley 58/2003), artikkel 66.
Denne artikkelen er generell informasjon, ikke skatterådgivning for din sak.
