Arveskatt på Costa del Sol: regler, satser og lettelser i Andalucía forklart

Når noen dør og etterlater seg eiendeler på Costa del Sol, kan arvingene måtte betale spansk arveskatt. Det finnes ingen egen «Costa del Sol-skatt»: arve- og gaveskatt (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) er en statlig skatt der Andalucía selv har fastsatt deler av reglene, og hvilke regler som gjelder, avhenger av hvor avdøde og arvingene bodde, og hvor eiendelene befinner seg. Denne guiden forklarer hvordan skatten beregnes, de viktigste andalusiske lettelsene, situasjonen for ikke-bosatte og fristene, slik at du vet hva du bør spørre om før du leverer.

Det korte svaret

• Arveskatt betales av hver arving på nettoverdien av det vedkommende mottar, ikke av dødsboet som helhet.
• For dødsfall fra og med 1. januar 2022 følger arv etter personer bosatt i Andalucía den andalusiske loven Ley 5/2021.
• Ektefeller, barn og foreldre (gruppe I og II) har i Andalucía hver en reduksjon i beregningsgrunnlaget på 1 000 000 euro og en skattelettelse på 99 % av skatten som gjenstår.
• Andre slektninger og personer som ikke er i slekt med avdøde, betaler betydelig mer, fordi reduksjonene deres er mindre og det brukes en multiplikator.
• Skattemeldingen skal leveres innen seks måneder etter dødsfallet, og fristen kan forlenges med seks måneder hvis det søkes i tide.

Hva er de gjeldende arveskattesatsene i Andalucía?

Skatten beregnes i fire trinn:

1. Beregningsgrunnlag: nettoverdien av hver arvings andel (eiendeler minus fradragsberettiget gjeld og kostnader).
2. Reduksjoner: beløp som trekkes fra grunnlaget, hovedsakelig etter slektskap, og for familiens bolig, en familiebedrift eller funksjonsnedsettelse.
3. Skala: for dødsfall fra og med 1. januar 2022 bruker Andalucía sin egen skala på det gjenværende grunnlaget, fra 7 % på de første 8 000 euro opp til 26 % på den delen som overstiger 800 000 euro (artikkel 37 i Ley 5/2021).
4. Multiplikator og lettelser: resultatet multipliseres med en koeffisient etter slektskapsgruppe (1,0 for gruppe I og II, 1,5 for gruppe III og 1,9 for gruppe IV; artikkel 38), og deretter brukes lettelser som skattelettelsen på 99 %.

Tallene «7,65 % til 34 %» som denne artikkelen tidligere oppga, er den statlige skalaen i artikkel 21 i den nasjonale loven om arve- og gaveskatt, som ikke gjelder der de andalusiske reglene gjelder.

Hvem hører til hvilken gruppe?

I Andalucía likestilles registrerte samboere med ektefeller, og personer i varig fosterhjem eller under vergemål med sikte på adopsjon likestilles med adoptivbarn.

Hvilke reduksjoner og lettelser i arveskatten gjelder i Andalucía?

De viktigste andalusiske tiltakene i Ley 5/2021, for dødsfall fra og med 1. januar 2022, er:

• Reduksjon etter slektskap (artikkel 28): 1 000 000 euro for hver arving i gruppe I og II, og 10 000 euro for gruppe III.
• Familiens bolig (artikkel 27): en reduksjon på 99 % av verdien av avdødes primærbolig (vivienda habitual) for ektefelle og slektninger i oppstigende og nedstigende linje (og enkelte samboende slektninger over 65 år), forutsatt at arvingen beholder boligen i tre år etter dødsfallet.
• Funksjonsnedsettelse (artikkel 29): ytterligere reduksjoner på 250 000 eller 500 000 euro, avhengig av graden av funksjonsnedsettelse.
• Familiebedrifter og eierandeler (artikkel 30 og 31): forbedrede reduksjoner på visse vilkår.
• Skattelettelse på 99 % (bonificación, artikkel 39): arvinger i gruppe I og II får en lettelse på 99 % av skatten på arv, også på utbetalinger fra livsforsikring.

Reduksjonene og lettelsene har vilkår, og noen må opprettholdes i flere år. Kontroller hver enkelt for din situasjon før du baserer deg på den.

Hvordan påvirker familieforhold resultatet?

Svært mye. For et barn eller en ektefelle gjør reduksjonen på 1 million euro og skattelettelsen på 99 % at det i mange dødsbo blir lite eller ingen skatt. For en nevø, en venn eller en samboer som ikke er registrert, er reduksjonene små eller ingen, og multiplikatoren på 1,5 eller 1,9 øker skatten. Den samme eiendommen kan derfor gi svært ulike skattekrav for ulike arvinger.

Hva er fremgangsmåten for å innberette arveskatt?

Hvilke dokumenter trengs vanligvis?

• Dødsattest og, der det finnes, attest fra testamentsregisteret og selve testamentet, eller en arvingerklæring.
• Identifikasjons- og skattenumrene til alle arvingene (NIE for utenlandske statsborgere).
• Oversikt over og verdsettelse av eiendelene: fast eiendom (med katasterreferanse), banksaldoer på dødsdagen, investeringer, kjøretøy og livsforsikringer.
• Gjeld og fradragsberettigede kostnader.
• Dokumentasjon på slektskapet med avdøde.

Hvor og når leverer du?

• Frist: seks måneder fra dødsdatoen. Det kan søkes om en forlengelse på ytterligere seks måneder innen de første fem månedene; innvilges den, løper forsinkelsesrenter fra utløpet av de opprinnelige seks månedene.
• Hvor: når de andalusiske reglene gjelder fordi avdøde bodde i Andalucía, leveres skattemeldingen til Andalucías skattemyndighet. I enkelte grenseoverskridende saker, for eksempel når avdøde ikke var bosatt i Spania, leveres skattemeldingen til den statlige skattemyndigheten (Agencia Tributaria) på Modelo 650.

Hvordan påvirker bosted arveskatten for utenlandske arvinger?

Etter EU-domstolens dom av 3. september 2014 lar spansk lov i mange tilfeller ikke-bosatte bruke regionale regler (andre tilleggsbestemmelse i loven om arve- og gaveskatt):

• Hvis avdøde var bosatt i Andalucía, kan ikke-bosatte arvinger bruke de andalusiske reglene.
• Hvis avdøde ikke var bosatt i Spania, kan arvingene bruke reglene i den regionen der den største verdien av den delen av boet som befinner seg i Spania, ligger.

Arvingenes eget hjemland kan også beskatte arven. Gå gjennom begge sider, og eventuell lempning for skatt betalt i utlandet, før du leverer.

Ofte stilte spørsmål

Hvor mye arveskatt må jeg betale i Spania?

Det avhenger av slektskapet ditt med avdøde, verdien av andelen din, hvilken regions regler som gjelder, og hvilke lettelser du har rett til. For et barn eller en ektefelle som arver etter andalusiske regler, reduserer reduksjonen på 1 000 000 euro og skattelettelsen på 99 % ofte skatten til et lite beløp; for fjernere slektninger og personer som ikke er i slekt med avdøde, kan skattekravet bli betydelig. En beregning med de faktiske tallene er det eneste pålitelige svaret.

Hva er de nye arveskattereglene i Spania?

For Andalucía er den viktigste endringen Ley 5/2021 om avståtte skatter, som gjelder dødsfall fra og med 1. januar 2022 og fastsatte dagens skala, multiplikatorer og reduksjoner. Reglene endres gjennom regionale budsjettlover, så kontroller hvilken versjon som gjaldt på dødsdatoen.

Hvordan unngår man spansk arveskatt?

Arveskatt kan ikke bare unngås, men den kan reduseres lovlig ved å bruke lettelsene loven gir, for eksempel ved å beholde familiens bolig i den påkrevde perioden eller oppfylle vilkårene for lettelsen for familiebedrifter, og ved å planlegge gaver og testamenter i god tid med rådgivning. Ordninger uten reelt grunnlag kan føre til sanksjoner.

Slik kan vi hjelpe

MMR Consultant holder til i Málaga og har kontorer i Marbella. Teamet vårt for skatterådgivning håndterer arve- og gaveskatt for bosatte og ikke-bosatte, og teamet vårt for finansiell rådgivning kan hjelpe deg med å planlegge i forkant. Kontakt oss for å få gjennomgått et arveoppgjør. For andre skatter på eiendeler i Spania, se guidene våre om formuesskatt og Modelo 210 for ikke-bosatte eiere.

Kilder

Kontrollert 14. oktober 2026.

• Junta de Andalucía, arve- og gaveskatt (grupper, likestillinger, skattelettelsen på 99 % siden 11. april 2019).
• Boletín Oficial del Estado, den andalusiske loven Ley 5/2021 om avståtte skatter, konsolidert tekst oppdatert 31. desember 2025: artikkel 26 til 31 og 37 til 39.
• Boletín Oficial del Estado, loven om arve- og gaveskatt (Ley 29/1987): artikkel 20 og 21 og andre tilleggsbestemmelse.
• Agencia Tributaria, Modelo 650: leveringsfrister, siden oppdatert 12. juni 2026.
• Junta de Andalucía, Andalucías skattemyndighet, hvor og hvordan arveskatt leveres og betales.

Denne artikkelen er generell informasjon, ikke skatterådgivning for din situasjon.