Att starta företag i Spanien ger utländska företagare tillgång till en stor europeisk marknad, men det första verkliga beslutet är juridiskt, inte kommersiellt: vilken företagsform verksamheten ska drivas i. Företagsformen avgör vem som ansvarar för skulderna, hur vinsten beskattas, hur mycket administration du tar på dig och vilka sociala avgifter du betalar. Den här guiden jämför de viktigaste alternativen för en utländsk grundare. När du har valt förklarar vår steg-för-steg-guide för att starta bolag hur du bildar bolaget, och vår checklista för redovisningen under det första året tar upp vad som kommer sedan.
Varför starta företag i Spanien?
Spanien är en stor marknad inom EU, och Costa del Sol har sedan länge en etablerad internationell gemenskap av invånare, investerare och besökare. Om det passar ditt projekt beror på din plan, dina kunder och din egen situation. Det vi kan hjälpa till med är att se till att den juridiska och skattemässiga strukturen passar planen från början.
Innan du väljer: identifikation och uppehållsrätt
Två frågor hör ihop med valet av företagsform:
- Identifikation. Varje utländsk grundare, delägare eller styrelseledamot som är en fysisk person behöver ett NIE-nummer (Número de Identidad de Extranjero), identifikationsnumret för utländska medborgare, som också fungerar som personligt skatteregistreringsnummer.
- Rätt att bo och arbeta i Spanien. Medborgare i EU och EES har fri rörlighet. Andra medborgare, bland dem brittiska medborgare sedan brexit, behöver det tillstånd enligt utlänningslagstiftningen som passar deras planer. Att äga eller leda ett bolag är en separat fråga från det tillståndet.
Välja företagsform
De fyra alternativ som utländska grundare oftast frågar oss om är följande:
- Egenföretagare (autónomo, ibland kallat enskild näringsidkare). Du driver verksamheten i eget namn. Det finns inget krav på lägsta kapital och formaliteterna är enklare, men det finns ingen åtskillnad mellan företagets och dina privata tillgångar: enligt artikel 1911 i civillagen (Código Civil) svarar en gäldenär för sina förpliktelser med alla sina nuvarande och framtida tillgångar. Vinsten beskattas med inkomstskatt (IRPF), och du betalar sociala avgifter som egenföretagare.
- Aktiebolag med begränsat ansvar (sociedad de responsabilidad limitada, SL). En egen juridisk person vars delägare inte personligen ansvarar för bolagets skulder (artikel 1 i kapitalbolagslagen). Sedan Ley 18/2022 är lägsta kapital 1 euro. Så länge kapitalet understiger 3 000 euro ska minst 20 % av vinsten avsättas till den lagstadgade reservfonden, och vid avveckling ansvarar delägarna solidariskt för underskottet upp till 3 000 euro om bolaget inte kan betala sina skulder.
- Aktiebolag av typen sociedad anónima (SA). Begränsar också aktieägarnas ansvar, men kräver ett lägsta kapital på 60 000 euro och har mer formella regler. Det är utformat för större företag, bland annat sådana som vill ta in kapital från många investerare.
- Filial till ett utländskt bolag. En filial är inte ett nytt bolag: det är det utländska bolaget som bedriver verksamhet i Spanien. Skattemässigt är en filial ett fast driftställe, och dess vinster i Spanien beskattas med inkomstskatt för icke-bosatta (artikel 13 i lagen om inkomstskatt för icke-bosatta, IRNR). Filialen registreras i handelsregistret (Registro Mercantil) på grundval av handlingar från moderbolaget (förordningen om handelsregistret, filialer till utländska bolag).
En snabb översikt
| Autónomo | SL | SA | Filial | |
|---|---|---|---|---|
| Egen juridisk person | Nej | Ja | Ja | Nej (en del av det utländska bolaget) |
| Ägarnas ansvar för skulder | Obegränsat | Begränsat, med skyddsreglerna under 3 000 euro i kapital | Begränsat | Det utländska bolaget ansvarar |
| Lägsta kapital | Inget | 1 euro | 60 000 euro | Ej tillämpligt |
| Skatt på vinsten | Inkomstskatt (IRPF), progressiv | Bolagsskatt | Bolagsskatt | Inkomstskatt för icke-bosatta för fasta driftställen |
| Ägarens sociala avgifter | Systemet för egenföretagare, avgifter baserade på nettoinkomsten | Beror på roll och kontroll (se nedan) | Beror på roll och kontroll | Beror på vilka personer som arbetar i Spanien |
Vilket alternativ som passar beror på din ansvarsexponering, dina delägare, ditt investeringsbehov, den förväntade vinsten, dina anställningsplaner och hur du vill ta ut pengar ur verksamheten. Det finns ingen omsättningsnivå där en företagsform automatiskt blir bättre än en annan; vi räknar på siffrorna i varje enskilt fall.
Hur varje alternativ beskattas
Autónomo: inkomstskatt
En autónomos vinst från verksamheten ingår i hens allmänna inkomst för IRPF. För en person bosatt i Andalusien kombinerar skalan för allmän inkomst den statliga skalan (9,5 % till 24,5 %, artikel 63 i lagen om inkomstskatt för fysiska personer) och den andalusiska skalan (9,5 % till 22,5 %, artikel 23 i den andalusiska lagen Ley 5/2021), så den sammanlagda marginalskatten ligger mellan 19 % och 47 %, före grundavdrag och andra avdrag. Egenföretagare betalar inte bolagsskatt.
SL och SA: bolagsskatt
För beskattningsperioder som börjar 2026 fastställer artikel 29 och den 44:e övergångsbestämmelsen i bolagsskattelagen:
- 25 % som allmän skattesats;
- 19 % på de första 50 000 euro av den skattepliktiga vinsten och 21 % på resten för bolag vars nettoomsättning under föregående period understeg 1 miljon euro;
- 23 % för andra bolag som räknas som små (entidades de reducida dimensión);
- 15 % för nybildade bolag som bedriver ekonomisk verksamhet, under deras första beskattningsperiod med positivt skatteunderlag och den därpå följande, om inte en lägre skattesats gäller. Verksamheter som tagits över från närstående personer, verksamhet som en majoritetsdelägare bedrev under föregående år och koncernbolag räknas inte som nya.
Bolag som förvaltar tillgångar (entidades patrimoniales) kan inte använda skattesatserna 15 %, 17 % eller 20 % i artikel 29.1.
Moms och sociala avgifter gäller för alla företagsformer
- Moms (IVA). Normalskattesatsen är 21 % (artikel 90 i momslagen), med reducerade skattesatser på 10 % och 4 % för vissa varor och tjänster. Momsen beror på vad du säljer och till vem, inte på företagsformen. Läs vår guide om moms.
- Sociala avgifter. Egenföretagare betalar avgifter efter sin årliga nettoinkomst och väljer ett avgiftsunderlag ur tabeller som fastställs varje år. Styrelseledamöter i ett SL eller SA som leder bolaget och har faktisk kontroll över det ingår i regel också i systemet för egenföretagare (artikel 305 i den allmänna socialförsäkringslagen). Anställda i alla företagsformer registreras i det allmänna systemet, med arbetsgivar- och arbetstagaravgifter.
Stegen för att starta, i korthet
För ett SL är den vanliga ordningen: NIE-nummer, namnintyg från centrala handelsregistret, bankkonto och kapital, urkund inför notarie, registrering i handelsregistret, bolagets skatteregistreringsnummer (NIF), registreringsanmälan till skatteregistret (Modelo 036) före verksamhetsstart och registrering hos socialförsäkringen (Seguridad Social). En autónomo behöver NIE-numret, registreringsanmälan till skattemyndigheten och registrering i systemet för egenföretagare innan verksamheten startar. Vår guide för att starta bolag förklarar varje steg med källor.
Att följa reglerna efter starten
Oavsett vilken företagsform du väljer måste verksamheten föra ordnad bokföring som är anpassad till verksamheten, spara sina räkenskaper under den tid som lagen kräver och lämna in sina skattedeklarationer i tid. Bolag ska dessutom fastställa och ge in sin årsredovisning. Vår checklista för redovisningen under det första året och vår artikel om bokföring i Spanien går igenom de viktigaste skyldigheterna.
Skattskyldigheter per företagsform
| Företagsform | Skatt på vinsten (2026) | Moms | Ägarens sociala avgifter |
|---|---|---|---|
| Autónomo | IRPF, sammanlagd marginalskatt 19 % till 47 % för personer bosatta i Andalusien | 21 %, 10 % eller 4 % beroende på leveransen | Systemet för egenföretagare, baserat på nettoinkomsten |
| SL | Bolagsskatt: 25 % allmänt; 19 %/21 % vid omsättning under 1 miljon euro; 23 % för andra små bolag; 15 % för nya bolag under de två första vinstgivande perioderna | Samma | Systemet för egenföretagare för styrelseledamöter med kontroll; det allmänna systemet för anställda |
| SA | Samma som SL | Samma | Samma som SL |
Skattesatser och gränsbelopp ändras. Kontrollera dem för det aktuella beskattningsåret innan du bestämmer dig.
Löpande affärsrådgivning
Valet av företagsform är inget engångsbeslut. När vinsten, delägarna eller planerna förändras kan en annan företagsform bli rimligare, och att gå från en form till en annan får egna skattekonsekvenser. MMR Consultants team för affärsrådgivning och bolagsbildning kan räkna på alternativen för ditt fall, och vårt team för skatterådgivning kan gå igenom skatteeffekten. Kontakta oss för att prata igenom det.
Källor
Kontrollerat 14 oktober 2026.
- Boletín Oficial del Estado, kapitalbolagslagen, konsoliderad text: artiklarna 1 och 4.
- Boletín Oficial del Estado, Ley 18/2022 (“Crea y Crece”), artikel 2.1.
- Boletín Oficial del Estado, civillagen (Código Civil), artikel 1911.
- Boletín Oficial del Estado, lagen om inkomstskatt för fysiska personer (Ley 35/2006), artikel 63.
- Boletín Oficial del Estado, den andalusiska lagen Ley 5/2021 om överlåtna skatter, artikel 23.
- Boletín Oficial del Estado, bolagsskattelagen (Ley 27/2014), artikel 29 och den 44:e övergångsbestämmelsen.
- Boletín Oficial del Estado, lagen om inkomstskatt för icke-bosatta (Real Decreto Legislativo 5/2004), artikel 13.
- Boletín Oficial del Estado, momslagen (Ley 37/1992), artiklarna 90 och 91.
- Boletín Oficial del Estado, förordningen om handelsregistret, registrering av filialer till utländska bolag.
- Seguridad Social, avgiftssystemet för egenföretagare baserat på nettoinkomsten.
- Boletín Oficial del Estado, den allmänna socialförsäkringslagen, artikel 305.
Den här artikeln är allmän information, inte juridisk rådgivning eller skatterådgivning för ditt fall.
